С 2025 года ИТ-компании лишатся нулевой ставки налога на прибыль. Но отрасль все равно имеет самый большой объем льгот: налог будет 5% и сохранится таким до 2030 года, а в других отраслях ставка поднимется с 20 до 25%. При отмене нулевой ставки сократится не столько доход владельцев компаний по разработке софта, сколько инвестиции в значимое для страны ПО. В статье собрали мнения представителей отрасли на то, к каким еще последствиям это приведет.
«Важно, чтобы это изменение не стало тормозом для инноваций и роста, а стало определенной точкой роста и стимулировало более эффективное использование ресурсов».
Евгений Карпов, генеральный директор vStack
Будет ли снижение объемов инвестиций в развитие
Согласно опросу более 300 российский ИТ-компаний, который провела ассоциации «Руссофт», порядка трети компаний снизят объемы инвестиций в развитие продуктов на 10% при условии поднятия ставки налога до 5% для отрасли. Простыми словами, чем больше денег им придется отдавать государству, тем меньше планируют вкладывать в развитие отечественных технологий.
Также в этом исследовании есть статистика о том, что еще до обнуления налога ИТ-бизнес реинвестировал 87% чистой прибыли, а на дивиденды выделяли 13%. Когда ввели налоговые льготы, доля реинвестиций выросла до 98%. И, судя по всему, после введения 5%-ой ставки произойдет откат до предыдущих чисел.
«Средняя прибыль на ИТ-рынке в России сегодня составляет менее 5%, снижать ее уже некуда, поэтому налоговое бремя, конечно, будет переложено на плечи конечных потребителей».
Роман Гоц, генеральный директор DатаРу
«Если грамотно сбалансировать налоговую нагрузку на разные формы ИТ-предприятий, то новая налоговая ставка не станет помехой для дальнейшего развития ИТ-компаний. В противном случае может возникнуть такой момент: ставка Центробанка сейчас 16%, а маржинальность ИТ-компаний по некоторым направлениям бизнеса около 20%. У акционеров уже сейчас возникает вопрос: стоит ли продолжать заниматься таким низкомаржинальным бизнесом, который при увеличении налоговой нагрузкой может превратиться в убыточный. Увеличение налоговой нагрузки может добить экономическую эффективность предприятия и привести к отказу его акционеров от развития ИТ-направлений».
Александр Шибаев, генеральный директор компании IW Group
Сокращение инвестиций в ИТ выглядит нелогично. Во-первых, основные инвестиции в ИТ-отрасли — это кадры, а на них сложно сократить расходы, особенно с учетом дефицита на рынке труда. Сокращение айтишников в штате — это то же самое, что выстрелить себе в ногу.
«Основные затраты компаний, разрабатывающих ИТ, — это R&D и фонд заработной платы. Чтобы делать качественные продукты и развиваться с опережением, что сейчас критически важно в условиях импортозамещения, эти статьи расходов должны быть стабильными, а лучше расти, не сокращаться».
Роман Карпов, директор по стратегии и развитию технологий Axiom JDK
Во-вторых, освобождается ниша с учетом ухода зарубежных вендоров, а если притормозить развитие своих продуктов и услуг, то компания будет отставать от рынка.
«Как ни парадоксально, с увеличением налоговой нагрузки повышается и уровень внутренних инвестиций. Цель большинства бизнесов сейчас — наращивание доли на рынке, а не краткосрочная выгода. Поэтому разработчики продолжат инвестировать в RnD и сотрудников».
Евгений Перов, директор по продукту в корпоративном мессенджере Compass
Компании могут увеличить расходы на развитие бизнеса. Так они смогут улучшить финансовые результаты в будущем и снизить налоговые выплаты сейчас.
Как отразятся изменения в НДС
Руководители ИТ-компаний считают, что налог на прибыль не является критичным для развития компаний, тем более ИТ-отрасли. Гораздо более критичной выглядит ситуация с внедрением НДС.
«Даже если бы налог на прибыль сделали 20%, при этом убрав все остальные инициативы, бизнесу было бы намного комфортнее. Гораздо хуже для бизнеса другое. Компании с выручкой от 60 млн руб. будут платить теперь дополнительно НДС. Да, это 5-7%, но это оборотный налог и его нельзя принять к вычету».
Евгений Царев, управляющий RTM Group
Ранее, если у компании была выручка до 250 млн руб., то она платила только ОСН 6%. Теперь же будет НДС, и это уже серьезно. Если в этом году компания среднего размера заплатит налогов, сборов, включая платежи по зарплатам, на сумму примерно 15 млн рублей, то в следующем году она заплатит при той же выручке 25-30 млн рублей, приводит пример Евгений Царев, управляющий RTM Group. При этом у нее может даже не быть прибыли как таковой. Это приведет к падению инвестиционной и экономической активности, снижению найма и приостановке роста зарплат.
«Из-за того, что на российском ИТ-рынке большинство небольших компаний использует упрощенную систему налогообложения, те, кто превышает свой оборот в 60 млн. руб. в рамках изменений налогового законодательства, попадают под НДС. Это гораздо критичнее для ИТ-отрасли, потому что в данном случае НДС посчитают с общей выручки».
Александр Шибаев, генеральный директор компании IW Group
Льготная ставка по страховым взносам не меняется
«Льготная ставка по страховым взносам является намного более значимой поддержкой для ИТ-компаний, так как оплата труда сотрудников — одна из основных статей расходов компаний-разработчиков».
Виктория Гальдина, финансовый директор Linx
Руководители ИТ-компаний отмечают, что 5%-ая ставка налога на прибыль не отразится на их деятельности, но гораздо более важна льготная ставка по страховым взносам.
«Эта ставка не смертельна для ИТ-компаний и никоим образом не отразится на деятельности, тем более, что остальные отрасли платят 20% и им ни капли не легче, чем ИТ. Для ИТ бизнеса критично только повышение страховых взносов, вот это сильно ударило бы по всем и вызвало однозначное повышение цен на продукты и услуги».
Константин Рензяев, генеральный директор CorpSoft24
Как повлияет НДФЛ
Налог на прибыль в этой ситуации не станет главным фактором. Бизнесу, вероятнее всего, придется столкнуться с последствиями обсуждаемой прогрессивной шкалы НДФЛ.
«Я думаю, что ИТ-компании возьмут на себя эти затраты, потому что в России сотрудники при найме договариваются о размере «чистой» суммы, то есть после вычета всех налогов и соцплатежей. В условиях дефицита кадров работодателю выгоднее формально повысить зарплату, при этом на руки специалист будет получать ту же сумму, а разница пойдет на уплату налогов. Однако этот возросший объем расходов, очевидно, будет заложен в конечную стоимость продукта».
Дмитрий Махлин, партнер и директор по развитию HRlink
Дело в том, что заработная плата квалифицированных ИТ-специалистов довольно высока, с каждым из них оговаривается получаемая на руки оплата, то есть сумма после вычета НДФЛ. Зарплатные ожидания специалистов постоянно растут, зачастую от них зависит выбор кандидатом того или иного работодателя.
«Сейчас компании будут вынуждены добавлять 5%-й НДФЛ к окладу, их расходы на ФОТ увеличатся. Такая ситуация может спровоцировать очередное повышение стоимости ИТ-продуктов и услуг».
Дмитрий Кичко, генеральный директор «Эдит Про» (Группа «Борлас»)
Ждать ли повышение цен на ПО
Чтобы покрыть дополнительные расходы, компании могут увеличить стоимость товаров или услуг. Это позволит им остаться в плюсе. К лету участники уже начали поднимать цены на ПО. Рост составил 15-20%, что соответствует динамике за весь 2023 год. Это касается как конечно ПО, так и заказной разработки, других услуг.
К третьему кварталу повышение может ускориться, так как сейчас ИТ-компании пользуются льготами, но затем начнут адаптировать цены под налоги. Кроме того, влияют растущие запросы по заработной плате от дефицитных ИТ-специалистов. С другой стороны, формирующаяся конкуренция сдерживает цены на ПО.
«В связи с обнулением два года назад налога ИТ-компании не уменьшали стоимость своих программных продуктов и услуг, поэтому они обладают достаточным финансовым запасом, чтобы при повышении налога до 5% не увеличивать цены на ПО и стоимость ИТ-услуг в условиях сверхконкурентного российского ИТ-рынка».
Дмитрий Паршин, исполнительный директор ALMI Partner
С другой стороны, ИТ-компании в РФ замкнуты в контуре внутреннего ИТ-рынка, что делает массовое повышение цен на ПО и ИТ-услуги маловероятным, считает Дмитрий Паршин, исполнительный директор ALMI Partner. Он не исключает возможного повышения цен отдельными ИТ-компаниями, которые оказывают эксклюзивные услуги или продают уникальное ПО. Но в этих отдельных случаях повышение цен, скорее всего, никак не связано с увеличением налога на прибыль на 5%. Скорее всего, рост налоговой ставки послужит информационным поводом для оправдания повышения стоимости ПО и ИТ-услуг, которое в любом случае произошло бы по причине особого положения на рынке отдельных вендоров.
Что не так с ценами в ИТ
Правительство отменило мораторий на антимонопольные проверки ИТ-компаний в марте, так что пора проверить ценообразование. Счетная палата только думает о том, как регулировать цены в сфере цифровизации. Разобраться, что не так с ценами в ИТ — нетривиальная и сложная задача.
Во-первых, значительно растет цена на софт по пути от вендора до конечного потребителя через интегратора. Проблема в том, что перепродажа офисных лицензий и интеграция ERP-системы в ИТ-ландшафт крупной компании сильно отличаются. Во втором случае работы будут стоить дороже самого ПО. Решение проблемы – детальное КП, в котором расписаны все работы интегратора.
Во-вторых, расходы на поддержку российского ПО для пользователей не должны быть слишком большими. Это управляемый процесс, потому что стоимость поддержки можно включить в стоимость самого ПО. Обычно у лицензий есть гарантийная техническая поддержка, которая условно бесплатна, но постгарантийная поддержка может стоить дороже, чем замена системы в будущем.
В-третьих, программное обеспечение — это нематериальный актив, который не требует больших вложений от создателя для поддержания его работы. Цена на него обычно высока при разработке, но со временем она уменьшается. Основная трудность заключается в том, что хотя начальные инвестиции в создание программного продукта значительные, последующие расходы также могут быть не меньше. Это связано с тем, что ПО постоянно совершенствуется, выпускаются новые версии и обновления. Причины этого могут быть разными: улучшение информационной безопасности, конкуренция на рынке и желание оставаться в лидерах. Для этого необходимо постоянно добавлять новые функции и возможности для пользователей. В итоге, разработка продукта никогда не заканчивается.
«Повышение ставки налога на прибыль действительно скажется на рынке и может привести к повышению цен на ПО, так как структура себестоимости продуктов разрастается. Для вендоров это новый вызов — появится необходимость искать способы компенсации новых затрат, связанных с налогами. Например, мы как вендор наращиваем штат разработки, так что появляется возможность оптимизировать себестоимость за счет эффекта масштаба и качественного улучшения внутрикомандных процессов. Если эта стратегия сработает, то рост цен на ПО не будет прямо пропорциональным росту налоговой ставки».
Максим Березин, директор по развитию бизнеса Orion soft
Продлятся ли преференции для ИТ-отрасли
«Поднятие ставки налога до 5% для IT-компаний — прогнозируемое решение. Не считаю, что оно создает угрозы для рынка, особенно с учетом дефицита и постоянно растущей нагрузки на IT-отрасль. В ближайшее время рынок продолжит свой рост. Конечно, из-за этой ситуации у ряда IT-компаний снизится доход».
Дмитрий Шалин, CEO студии IT-решений «БЛИЦ»
За период с 2019 по 2023 год ИТ-отрасль продемонстрировала рост по ключевым показателям: вкладу в ВВП, инвестициям, объему реализации продукции и услуг собственной разработки.
| Показатели отрасли | 2023 | 2023/2022 | 2023/2019 |
| Вклад в ВВП | 1,96% | +0,22 п.п. | х1,5 |
| Реализация собственных продуктов и услуг | 3,1 трлн руб. | +30,3% | х2,5 |
| Инвестиции в основной капитал | 0,5 трлн руб. | 46,5% | х4,4 |
Этому способствовали увеличенный внутренний спрос на цифровые технологии со стороны государства и бизнеса, активное импортозамещение ПО и ИТ-оборудования, а также меры государственной поддержки.
«Рост выручки компаний из IT-отрасли, который наблюдается сейчас, обусловлен завершением первых крупных проектов по импортозамещению, начатых еще в 2022 году. Однако данная сверхприбыль реинвестируется организациями в развитие продуктов».
Петр Василенко, генеральный директор «ГрафТех» и графического редактора «Автограф»
«В настоящее время с 2025 года уже установлена ставка налога для ИТ-компаний на уровне 5%, для всех остальных российских компаний она составляет 25%, то есть на самом деле дельта в 20% сохранена, и это важно.
5% налога на прибыль, на мой взгляд, — это абсолютно подъемная история. Более того, раньше, если помните, было 3%, в 2022 году в качестве временной меры сделали 0%. Это был своего рода призыв: инвестируйте средства, время, талант в ИТ-отрасль, достигайте результата. И сейчас позиция государства не изменилась, и это главное. При этом, учитывая, что серьезная часть в структуре финансовых затрат — это оплата труда, значит, мы обеспечиваем поступление НДФЛ в федеральный бюджет. На самом деле объем налогов и совокупный вклад, который получает от ИТ-компаний страна, весьма ощутимый».
Илья Сивцев, гендиректор «Группы Астра»
Также есть мнение, что государство породило и настойчиво поддерживает миф о сверхприбыльности ИТ-компаний и повышенных ценах на ИТ-продукты, считает Надежда Алябьева, директор по маркетингу SPIRIT и VideoMost.
«При этом замалчивается, что растет инфляция и ФОТ увеличился в 1,5-2 раза за 2 года при растущем дефиците кадров. Рост выручки, если он есть, это единственный источник иметь «кубышку» для инвестиций в развитие и доведение российского софта до такого желанного всеми министерствами технологического паритета. Но ни венчурных инвестиций, ни доступных кредитов для вендоров ПО у нас нет. Зато есть обвинения в самой привилегированной отрасли, которая на самом деле вынуждена выживать за счет собственных ресурсов под гнетом госпрограмм».
Надежда Алябьева, директор по маркетингу SPIRIT и VideoMost